Андрей Полбин в совместном исследовании оценил влияние прогрессивной шкалы налогообложения на экономику РФ

Научное исследование было опубликовано в «Финансовом журнале» НИФИ Минфина еще до того, как президент РФ Владимир Путин озвучил необходимость реформирования налоговой системы для «более справедливого» распределения налоговой нагрузки.

В статье «Сценарная оценка макроэкономических эффектов прогрессивного налогообложения в России» исследователи анализировали 3 варианта изменений в налоговой системе, которые могут привести к увеличению, сохранению или снижению налоговой нагрузки на физических лиц. Рассматривались разные пороги для повышенной налоговой ставки с доходами в 30 000, 50 000 и 70 000 рублей в месяц до налогообложения. Базовым состоянием (с которым сравниваются сценарные расчеты) при этом определено обложение трудовых доходов домохозяйств единой ставкой – 13%.

В первом сценарии предусматривается увеличение налоговых поступлений за счет введения ставок в 20% или 25% для доходов выше установленного порога, что может привести к сокращению ВВП на 0,3-1,3% в долгосрочной перспективе, а совокупное потребление во всех случаях снижается на 0,5–1,7%. Во втором сценарии, направленном на сохранение уровня налоговых поступлений, предлагается облагать доходы ниже порога ставкой меньше 13% (например, 9,25%, 10,85% или 11,85% в зависимости от порога), что влечет за собой потерю от 0,2% до 0,6% ВВП. Третий сценарий предполагает ступенчатое снижение НДФЛ по мере снижения доходов физлиц (8,75% до 50 000 рублей в месяц и 15,75% — сверх этой суммы или 10,65% до и 17,65% свыше порога в 70 000 рублей в месяц), что может вызвать небольшое сокращение ВВП на 0,05-0,07%. При этом сопоставимый его рост обеспечивает только обложение минимальных доходов по ставке 5,55% и ее потолке в 12,55% (то есть ниже нынешней).

Исследователи пришли к выводу, что в группе сценариев, предполагающих увеличение сборов НДФЛ, ВВП снижается во всех вариантах. Кроме того, реализация прогрессивной системы налогообложения может уменьшить мотивацию к работе у более эффективных сотрудников, поскольку они будут стараться работать меньше. «С увеличением порога масштаб падения ВВП уменьшается, поскольку меньшая доля домохозяйств оказывается подверженной более высокому налогообложению и, соответственно, происходит меньшее снижение предложения труда», – указывается в статье.