Обсуждены актуальные проблемы налогового законодательства

На ней выступили представители Института Гайдара и РАНХиГС (Анна Золотарева, Светлана Шаталова и Анастасия Киреева), консалтинговых компаний «PwC» (Валерий Ильченко и Мария Михайлова), «EY» (Марина Белякова), «Пепеляев Групп» (Вадим Зарипов) и «АКИГ» (Юрий Федюкин и Максим Скороходов).

Были обсуждены следующие вопросы:

• Закон о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний, который действует в России с 2015 года.

Участники обсудили ожидаемый эффект от новых правил, в том числе, насколько они могут способствовать возвращению капитала из офшоров в Россию; возможные стратегии компаний и физических лиц в связи с принятием закона; недоработки закона; иные меры по деофшоризации российской экономики.

• Систематизация налогов и сборов, не включенных в Налоговый кодекс.

В России действует целый ряд принудительных платежей разного рода, которые не включены в Налоговый кодекс и не считаются налогами/сборами (от оплаты парковки до социальных взносов во внебюджетные фонды), однако по сути являются таковыми и увеличивают налоговую нагрузку на компании и физических лиц. Такие платежи имеет смысл инвентаризировать и оценить, а также справочно отражать в бюджете и контролировать их расходование, сделав их более прозрачными и понятными для общества.

• Первые итоги применения новых правил трансфертного ценообразования (ТЦ).

Правила ТЦ действуют в России уже три года, и налогоплательщики успешно справились с постановкой функции контроля сделок и подготовки документации по ним. Однако практика показывает, что некоторые важные вопросы остаются нерешёнными (например, ограниченные возможности группировки сделок, невозможность «добровольных» симметричных корректировок, применение правил ТЦ к постоянным представительствам иностранных организаций и др.).

• Актуальные вопросы налогообложения НДС.

Была рассмотрена практика решения спорных вопросов по НДС, в том числе в отношении начисления НДС на товары, пропавшие со склада или с полок в магазине самообслуживания; момента отражения вычета НДС, если он не был отражён вовремя; начисления НДС при передаче товаров в рекламных целях; начисления НДС в отношении премий/бонусов и др.

• Уголовная ответственность за налоговые преступления.

Обсуждались возможности возбуждения Следственным комитетом РФ уголовных дел по налоговым преступлениям и необходимость совершенствования законодательства, применяемого в таких случаях.

Светлана Шаталова – зав. лабораторией исследований налоговой политики ИПЭИ РАНХиГС