Гайдаровский форум–2019: состоялась панельная дискуссия «Налоговая политика как фактор конкурентоспособности российского бизнеса»

Выступление основано на исследовании, подготовленном коллективом авторов Института Гайдара и Президентской академии.

В своем выступлении С. Дробышевский подчеркнул, что налоговая система России, сформированная в начале 2000-х годов в условиях окончания трансформационного спада и до периода роста цен на нефть, представляет собой один из первых в мире успешных примеров применения плоской шкалы подоходного налога и по сравнению с другими странами выглядит если не «идеальной», то вполне конкурентоспособной.

На протяжении последних шести лет основным принципом налоговой политики было сохранение неизменных налоговых условий (ставок основных налогов), совершенствование структуры и администрирования отдельных налогов, а также автоматизация налогового администрирования в целом. В рейтинге Всемирного банка Doing Business за 10 лет с 2009 года по компоненте «Налоги» Россия поднялась с 134-го на 53-е место. Российская налоговая система в значительной степени отвечает критериям «оптимальной налоговой системы», однако в ее отношении существует устойчивый набор «мифов», вызывающих бурные дискуссии как в бизнес-сообществе, так и при разработке и обсуждении бюджетных законов.

Среди «мифов» докладчик упомянул такой: налоговая нагрузка в России непомерно высока, налоги препятствуют инвестициям.

Согласно же статистическим данным, в 2017 г. средняя эффективная налоговая ставка (EATR) в России равна 16,7% (в среднем по ОЭСР 21,6%), а предельная эффективная ставка налога (EMTR) составляет 7,9% (в среднем по ОЭСР 13,9%). Поэтому в докладе делается вывод: налоговые условия для реализации инвестиционных проектов в ненефтегазовом секторе как минимум не хуже, чем в большинстве стран – членов ОЭСР и БРИКС.

Был назван еще один «миф»: проблемы бюджетного федерализма легко решить с помощью перераспределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы.

По подсчетам же авторов доклада, меры по перераспределению налоговых поступлений, безусловно, несколько усиливают налоговую самостоятельность регионов, но не приводят к решению имеющихся проблем: изменение ставок налога на прибыль и НДФЛ усугубляет межрегиональное неравенство доходов регионов; подушевое распределение части НДС или введение налога с продаж сокращают фискальное неравенство, но меньше, чем дотации на выравнивание; передача налога на добычу прочих полезных ископаемых и водного налога в КБР по нормативу 100% сокращает фискальное неравенство, но увеличивает налоговые доходы регионов лишь на 0,3 %.

В связи с этим в докладе делается вывод о том, что невозможно передать регионам существенные дополнительные финансовые ресурсы, не увеличив уровень дифференциации их бюджетной обеспеченности. При этом могут быть предложены отдельные меры по увеличению степени выравнивания доходов: подушевое распределение между регионами части поступлений по НДС, повышение ставки НДФЛ, повышение зачисления в бюджеты регионом норматива по налогу на прибыль, передача в регионы 100% налога на добычу прочих полезных ископаемых и водного налога.

«Мифом» также является: НДС угнетает отрасли, производящие продукцию с высокой долей добавленной стоимости.

Как было отмечено в докладе, переход к плоской шкале НДФЛ в 2003 г. позволил увеличить поступления по налогу и вывести часть зарплат из тени. К тому же только 5% налогоплательщиков в России получают доходы, достаточно высокие, чтобы к ним можно было применять повышенную ставку налогообложения. Кроме того, опыт налогообложения КИК показывает высокую мобильность наиболее доходной группы налогоплательщиков в России. Резервом же повышения доходов по НДФЛ является наличие большого количества льгот и вычетов, как правило – регрессивных (проценты по депозитам, при приобретении и при продаже недвижимости и т.д.).

Поэтому переход к прогрессивному налогообложению доходов физических лиц в России с учетом существующих макроэкономических реалий и социально-политического консенсуса в обществе представляется нецелесообразным. Сохранение в среднесрочном периоде плоской ставки на уровне 13% даст больший экономический эффект и эффективнее с точки зрения администрирования, уверены эксперты

В целом же, по мнению авторов доклада, по крайней мере в среднесрочном периоде (до 2025 г.) целесообразно сохранение основных параметров налоговой политики в неизменном виде. В этот период, безусловно, допустима «тонкая настройка» по каждому из налогов, но пересмотр основных параметров налоговой системы и конструкции основных налогов целесообразно осуществлять лишь в долгосрочном периоде.

Модератором дискуссии выступил ректор ВАВТ, научный руководитель ИЭП им. Е.Т. Гайдара Сергей Синельников-Мурылев.

В обсуждении приняли участие: заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин; заместитель министра финансов Российской Федерации Илья Трунин; уполномоченный при Президенте Российской Федерации по правам предпринимателей Борис Титов; президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин; советник директора НИФИ Министерства финансов Российской Федерации Сергей Шаталов.

Ознакомиться с презентацией к выступлению С. Дробышевского можно здесь.

Ознакомиться с полным текстом доклада «Перспективы налоговой политики. Существует ли “идеальная налоговая система” для России?» можно здесь.

Видеозапись дискуссии