С заменой ЕСН страховыми платежами налоговая нагрузка на бизнес возрастет на триллион рублей

Дата публикации
Четверг, 16.07.2009

Авторы
Павел Захаров Алла Миронова

Серия
Dailyonline, 15.07.2009

Содержание

Бюджет Пенсионного фонда останется дефицитным

Депутаты приняли 15 июля правительственный законопроект второго чтения «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Законопроект, по замыслу правительства, относится к пакету антикризисных мер, направлен на развитие пенсионной системы и системы обязательного медицинского страхования, определяет порядок исчисления и уплаты с 1 января 2010 года страховых взносов в государственные внебюджетные фонды вместо действующего единого социального налога (ЕСН).

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. В течение 2011—2014 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в частности, предприятий инвалидов.

Согласно тексту закона, в 2010 году после отмены ЕСН сохраняются сборы в Пенсионный фонд РФ в размере 20%, Федеральный Фонд медицинского страхования — в размере 1,1%, территориальные фонды медстраха — 2,0%. С 2011 года сборы в ПФР повышаются на 6% до 26%, в ФФОМС и территориальные ФОМС — на 1%, соответственно до 2,1% и до 3,0%. Сборы в Фонд социального страхования сохраняются на прежнем уровне — 2,9%.

Председатель комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев пояснил, что в следующем году дефицит ПФР ликвидирован не будет, ставка сборов будет повышена относительно отменяемого ЕСН только с 2011 года. Из бюджета выделят ПФР 700 млрд руб., это большие деньги — 10% от доходов бюджета.

Система пенсионного страхования возмещает не весь заработок, а лишь 40 процентов от уплаченных взносов

Зампред комитета по труду и социальной политике Ильдар Габдрахманов сообщил о новациях, которые вводятся законопроектом, в частности, по отказу от регрессивной шкалы.

По его словам, вследствие отмены ЕСН платежных поручений будет не семь, а шесть, что облегчит работу бухгалтеров. Поскольку функция сборов передается Пенсионному фонду и Фонду соцстраха, установлено, чтобы проверки плательщиков они проводили только сообща. По расчетам правительства, в связи с повышением сборов на 8% с 2011 года нагрузка на бизнес возрастет на триллион рублей. Габдрахманов подчеркнул, что система пенсионного страхования возмещает не весь заработок, а лишь сорок процентов от уплаченных взносов.

«С паршивой овцы хоть шерсти клок»

Борис Кашин (КПРФ) заявил, что закон можно принимать по принципу отношения к нашей пенсионной системе — «с паршивой овцы хоть шерсти клок». Будущие пенсионеры фактически платят пенсию нынешним пенсионерам, и это депутат считает совершенно правильным. Но он настаивает на том, чтобы организации, выплачивающие миллионные бонусы сотрудникам, должны платить в пенсионный фонд. Кашин потребовал отмены накопительной части пенсии, которая «разбазаривается». «Те, кто хочет играть в эту игру, пусть сами несут свои средства в негосударственный пенсионный фонд», — сказал Кашин. Депутат настаивал на отклонении поправки с порогом выплат 415 тыс. руб. Но ее не приняли.

«Богатый платит за бедного, здоровый — за больного»

Отменить накопительную составляющую предлагала «эсерка» Оксана Дмитриева. Она заявила, что эффективная ставка сборов для получающих зарплату ниже 415 тыс. руб. составляет 34%, а для получающих три миллиона рублей средних менеджеров — 4,7%. «В результате предпринимателю невыгодно повышать зарплату низкооплачиваемым и выгодно — высокооплачиваемым», — подчеркнула она. Своими поправками Дмитриева предлагала увеличивать солидарный взнос в зависимости от повышения оплаты труда по принципу «богатый платит за бедного, а здоровый — за больного».

Однако Габдрахманов высказался против увеличения солидарной части, т.е. против того, чтобы пенсия выплачивалась в большей степени за счет богатых. «Это нарушает страховой принцип возмездности», — считает он.

«Это может привести к снижению уровня легальной занятости»

Эксперты отмечают, что реформа ЕСН серьезно ударит по бизнесу: «Существенно вырастет налоговая нагрузка на бизнес — примерно на 1,6% ВВП. В результате наша экономика станет нетрудоспособной, потому что труд будет облагаться по более высоким ставкам. В большинстве стран ОЭСР ставки пенсионных взносов существенно ниже. Допустим, в Германии — это 19,9%, а у нас будет 26%. Это может привести к снижению уровня легальной занятости», — говорит Владимир Назаров, заведующий лабораторией бюджетного федерализма ИЭПП.

Снижение ЕСН и НДФЛ в начале 2000-х привело к колоссальной легализации доходов, в результате чего поступления в Пенсионный фонд выросли, напомнил Назаров. А в 2011 году есть риск увидеть обратный процесс, когда налоги будут уходить в тень. «Есть ряд схем, как можно будет укрывать налоги от платежей. Например, можно переводить зарплату всего (или части) коллектива на одного сотрудника, а затем — в конвертах перераспределять. Так как ставка страховых отчислений будет сверхрегрессивная (до 415 тысяч — 34%, а потом — 0), то будет выгодно, допустим, чтобы один человек получал 2 млн рублей, а остальные — официально не оформлены либо получали минимальную оплату труда», — убежден эксперт.

По подсчетам ИЭПП, если налогоплательщики будут реагировать на увеличение ставки так же бурно, как ранее они реагировали на ее снижение, то потери могут составить 1,5-2% ВВП — по ЕСН и НДФЛ. Таким образом, будет снижение по сравнению с тем, что есть сейчас. «Мы получим странную налоговую систему, где будут аномально высокие страховые взносы — то есть налоги на труд, а другие налоги придется снизить», — убежден Назаров.

Плохо будет и регионам, поскольку увеличение страховых взносов автоматически ведет к снижению базы налога на прибыль организаций (поскольку затраты на труд учитываются по налогу на прибыль). В результате примерно на 0,3% ВВП сократится налог на прибыль, который является одним из основных источников доходов для регионов, указывает Назаров. «Это приведет к дальнейшему усугублению положения регионов. Плохо и то, что снижается прогрессивность налогообложения. Фактически на богатых налоговая нагрузка снижается, а для остальных — растет: изменение налоговой нагрузки для людей с зарплатой менее 415 тысяч в год составляет 63%. Будут и проблемы с администрированием налога: ведь будет как минимум две проверяющие конторы — Пенсионный фонд и налоговая служба. Это увеличит административную нагрузку на бизнес», — перечислил эксперт все минусы новой системы.

Повышение пенсионного возраста неизбежно

Правительство обещало пенсионерам европейский уровень пенсий — 45% прошлого заработка, напоминает эксперт ЦМАКП (Центра экономического анализа и краткосрочного прогнозирования) Елена Пенухина. «Дефицит пенсионного фонда разрастается, и его надо за счет чего-то покрывать. Один из вариантов — это повышение размера взносов. Это смягчает проблему и отодвигает ее во времени. Но, на мой взгляд, все равно необходимы дополнительные меры — в частности, повышение пенсионного возраста», — говорит Пенухина.

В том, что с богатых снимается ответственность за финансирование пенсионеров, есть и положительный, и отрицательный моменты, полагает эксперт: «Положительный момент — что эта шкала теперь будет индексироваться, а отрицательный — в том, что мы отменяем принципы солидарности. Раньше заработки до 280 тысяч в год облагались налогом 26%, от 280 до 600 — по ставке 10% и свыше 600 — 2%. А теперь до 415 будет облагаться 34%, а свыше этого — ничего».

Если на Западе за размером белой зарплаты и соответственно страховых взносов следят профсоюзы, то у нас за этим не следит никто, говорит предприниматель Рустем Юлдашев, завкафедрой страхования МГИМО. У нас прописывают минимальную зарплату, а «довесок» уже распределяют в конвертах.

«Здесь должна быть система, чтобы заработали эти страховые взносы. Если ее не будет, то страховые взносы, как я полагаю, собираться не будут. Должна быть определенная система запретов и реализация этих запретительных мер. А у нас получается, что запрещают много, но выполнять — необязательно. Очень важно также понять, что будет с НДС, что будет с налогом на прибыль — чтобы предприниматель понимал, чего ему следует ожидать, и не стремился «химичить», — говорит Юлдашев.

Перейти к другим выпускам →