Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога (Научные труды №134)
Дата публикации
Вторник, 18.05.2010
Авторы
М. Казакова А. Кнобель И. Соколов
Серия
Научные труды
В работе представлен анализ международной и отечественной практики администрирования НДС в странах ОЭСР и России, по результатам которого выявлены основные ограничения и факторы, влияющие на качество администрирования НДС. Оценены возможные последствия для бюджетной системы Российской Федерации реализации одного из вариантов реформирования НДС: установления единой ставки НДС на уровне 12%; замены НДС налогом с продаж; переходом к взиманию НДС на основе балансового метода. В качестве альтернативы революционной модернизации налога в работе приводится набор мер, реализация которых при незначительных бюджетных потерях способна обеспечить повышение нейтральности и эффективности взимания НДС.
Содержание
Ведение 3
1. Сравнительный анализ качества администрирования НДС в странах ОЭСР и России 5
1.1. Общие тенденции изменения качества администрирования НДС в странах ОЭСР 5
1.2. Исследование динамики поступлений НДС в бюджетные системы стран ОЭСР и России в 2000–2007 гг. 9
2. Анализ подходов к оценке качества администрирования НДС 15
2.1. Базовая теоретическая модель качества администрирования 18
2.2. Обзор эмпирических исследований качества администрирования НДС 22
2.3. Выявление факторов, влияющих на качество администрирования НДС 27
3. Оценка бюджетных последствий существующих вариантов реформирования НДС в России в условиях 2009 г. 55
3.1. Бюджетные последствия снижения ставки НДС 55
3.1.1. Анализ обоснованности предпосылок снижения ставки НДС как способа повышения его собираемости 55
3.1.2. Расчет объема выпадающих бюджетных доходов вследствие снижения ставки НДС 60
3.2. Бюджетные последствия замены НДС налогом с продаж 74
3.3. Бюджетные последствия перехода к взиманию НДС на основе балансового метода 80
4. Определение основных направлений повышения качества администрирования НДС в России 87
Заключение 114
Список литературы 117
УДК 351.713(100)
ББК 65.261.41-212.1
К14
Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога / М. Казакова, А. Кнобель, И. Соколов; под ред. Синельникова-Мурылева С.Г.; - М. : ИЭПП, 2010. - 128 с. : ил. - (Научные труды / Ин-т экономики переходного периода; № 134P).
Настоящее издание подготовлено по материалам исследовательского проекта Института экономики переходного периода, выполненного в рамках гранта, предоставленного Агентством международного развития США.
Полная версия
/files/text/working_papers/134.pdf